In Nederland zijn er drie BTW-tarieven: 21% (algemeen), 9% (laag) en 0% (vrijgesteld). Welk tarief op welk product valt is niet altijd duidelijk — hier een praktisch overzicht.
Wanneer 9% (laag tarief)?
- Voedingsmiddelen — bijna alles, behalve luxe-artikelen zoals kreeft of kaviaar (die vallen onder 21%)
- Niet-alcoholische dranken — water ja, frisdrank nee (suikerhoudend = 21%)
- Boeken, kranten, tijdschriften — zowel gedrukt als als e-book/audioboek
- Hotelovernachtingen — maar niet ontbijt of andere hoteldiensten
- Openbaar vervoer binnen Nederland
- Toegang tot theaters, musea, concerten, bioscopen, sportwedstrijden
- Kappers (knippen en kleuren), schoenenreparatie, fietsenmaker
Wanneer 21% (algemeen tarief)?
Alles wat niet onder 9% of 0% valt. Vaak vergeten:
- Restaurantbezoek (behalve afhalen — dat valt onder 9%)
- Elektronica, kleding, huishoudelijke artikelen
- Diensten zoals advies, design, coaching
- Software, apps, digitale downloads
- Verkoop van haarproducten door een kapper aan klanten
Wanneer 0% (vrijgesteld)?
- Internationale handel binnen de EU (zakelijke afnemers met BTW-nummer)
- Export naar landen buiten de EU
- Goederen onder douaneregelingen
Veelvoorkomende verwarring
- Restaurant op locatie versus afhalen: op locatie 21%, afhalen 9%. Eet je aan tafel in het restaurant, dan geldt het hogere tarief omdat er een dienst bovenop komt.
- Water versus frisdrank: mineraalwater 9%, cola 21%. Vuistregel: bevat de drank suiker of smaakstoffen, dan is het 21%.
- Kappers: de knipbeurt zelf is 9%, maar de verkoop van shampoo aan de klant is 21%.
Snel uitrekenen wat 21% of 9% BTW op een bedrag is? Onze BTW-rekentool doet het in een paar seconden.
Bij twijfel: belastingdienst of accountant raadplegen
Tabel I van de Wet op de omzetbelasting somt alle producten met laag tarief volledig op. In grensgevallen (bijvoorbeeld mengpakketten of nieuwe productcategorieën) loont het om de Belastingdienst of een accountant te raadplegen — een verkeerde berekening kan bij een controle duur uitvallen.
Geef een reactie